Hvordan kan du forhindre fiktiv fakturering?

Saken er opprinnelig publisert i Skatteinfo. Les mer på skatteetaten.no.

 BNL har utarbeidet en veileder for valg av seriøse bedrifter. Målsettingen er at bedriftene gjennom gode valg skal hindre at useriøse og kriminelle aktører kommer inn i kontraktskjedene.


BNL har utarbeidet en veileder for valg av seriøse bedrifter. Målsettingen er at bedriftene gjennom gode valg skal hindre at useriøse og kriminelle aktører kommer inn i kontraktskjedene.

Gjennom Skatteetatens kontroller har vi avdekket en rekke tilfeller av firmaer som utsteder fiktive fakturaer og bruker personer med falsk identitet (ID). Dette gjelder i hovedsak i byggenæringen. Men vi ser det også innenfor bransjene bilpleie, transport, restaurant og rengjøring. Under kontrollene fant vi gjennomgående kjennetegn ved hovedselskaper og underentreprenører som driver med fiktiv fakturering:

Hovedselskapet

  • fremstår som seriøst, er registrert i riktige registre
  • omsetter tjenester, ikke varer
  • benytter underleverandører, gjerne i flere ledd
  • har veldig lave lønnskostnader og høy andel av fremmedtjenester
  • foretar hyppige revisorbytter
  • bruker utenlandsk arbeidskraft med falsk identifikasjon

Underentreprenører

  • De fleste er enkeltperson-foretak eller Norsk registrert Utenlandsk Foretak.
  • Fakturateksten er ikke spesifikk, men gjerne “utførte tjenester”. I realiteten er det her ikke utført en jobb.
  • Kontaktinformasjon på faktura er mangelfull.
  • De har ingen registrerte ansatte i NAV Aa-register.
  • Underentreprenør leverer ikke merverdiavgiftsoppgaver og har gjerne årstermin.
  • De leverer ikke lignings- oppgaver/næringsoppgaver.
  • De har ikke regnskapsfører.

Skatteetaten vil fortsette med kontroller, samt avdekking av falsk-ID. Likevel kan det være lurt å gjøre noen undersøkelser for å unngå å få kriminelle som kunder. Nedenfor er tips som også dine klienter kan bruke i sine interne rutiner.

Du kan blant annet sjekke:

  • Er firmaet registrert i riktige registre?
  • Be om fullmakt fra firmaet for å få opplysninger fra Registerinfo (gjelder byggenæringen).
  • For andre næringer, be om nylig datert skatteattest.
  • Hvem er kontaktperson i firmaet? Forsøk å få tak i denne personen.
  • Finn ut hvem som faktisk utfører arbeidet, og be om godkjent ID-dokumentasjon.
  • Sjekk grunnlaget for faktureringen, for eksempel timelister.
  • Be underleverandør om kopi av A06/A07-rapport. Alternativt kan du be om fullmakt til å sjekke registrering i Aa-registeret hos NAV.
  • Hvis det er utenlandske næringsdrivende som utfører oppdraget, be om kopi av RF-1199.

Mer info?
Byggenæringens Landsforbund (BNL) har utarbeidet en veileder. Her kan du finne en sjekkliste for valg av seriøse aktører og verktøy for å ta de gode valgene: bnl.no

Skatteinfo
Skatteinfo er et landsdekkene informasjonsskriv, spesielt beregnet på revisorer og regnskapsførere, med nyheter om Skatteetatens fokusområder, kontroller, regler og rutiner. Ønsker du Skatteinfo tilsendt fortløpende via e-post, eller du har ny adresse, gi oss beskjed på skatteinfo@skatteetaten.no.